企业所得税营业收入小于增值税营业收入

如果企业在发出代销货物满180天之前收到代销清单，增值税与所得税确认收入的时点是一致的；如果发出代销货物满180天的当天及以后，企业仍未收到代销清单及货款的，增值税须确认收入申报缴纳税款，而所得税则不一定需要确认。此时，会出现年度申报时增值税确认收入必然大于所得税收入的情况。

提供几个方向供您参考：企业的经营收入有无非增值税应税收入，比如营业税收入，这就造成所得税营业收入大于增值税收入；增值税应税收入有无发生销售折让、销货退回等情况；会计与税法差异，税法规定确认收入缴纳增值税，但会计不确认收入。

由于企业所得税营业收入中含有非应增值税销售额收入和视同销售收入，在增值税帐务处理上，视同销售收入只进行增值税纳税调整而未作收入处理，还有补贴收入等特殊收入，在所得税季度申报时计入了营业收入，所以增值税销售额收入小于企业所得营业收一般情况下属于正常。

发货确认收入纳税时点如何确认

1、第二十四条采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号） 除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

2、销售商品收入确认的时点 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入。采用预收货款方式销售商品的，应该在发出商品的时候确认收入。采用分期收款方式销售商品的，在满足收入确认条件时，应当根据应收款项的公允价值一次确认收入。

3、出口销售中FOB和CIF，均应在装船出海、船舷离港时确认收入，为使其形象化和具备操作性，以取得提单为收入确认时点，以发货单、报关单、提单等为收入确认依据。一般商品出口销售的收入确认时点，本质上与内销并无太大差异，只是运输距离更长、运输风险更大。

4、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 政策依据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条 利息收入 企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。根据以上理解，自营出口应以确认已报关、取得运输单据或已经向银行交单作为确认销售收入实现的时间；委托出口的，应以确认已报关、取得委托出口相关单据或已经向银行交单作为确认销售收入实现的时间。企业先收汇后发货的，以确认发货时间作为收入实现时间。

6、某一时段内的履约义务是按完工进度确认收入，某一时点内的履约义务是在时点一次确认收入。

机械设备加工企业要交哪些税?详细

至少需要缴纳增值税、企业所得税、城建税及教育费附加等。具体来说，企业购进原材料需承担增值税（进项），税额应为购进材料不含税价格*17%（企业是一般纳税人）；待企业产品销售出去时，还会有增值税（销项）税额，按照销售价格*17%计算增值税销项税额，销项税额-进项税额就是企业应缴纳的增值税。

月20日，出口成品报关后借：应收账款——外方 60500（55000HKD×1）贷：应交税金——增值税 34253 加工费收入——外加工 570747 （附出口报关单及外汇核销单）每出口一批货物耗用的原材料，要在原材料备查账上按日期登记数量，出口成品也要做备查账记录。

在国税局交增值税，申请增值税一般纳税人后，税率17%，购进原材料取得专用发票可以抵扣。比如本月购进200万元钢材或设备或其他原料，本月销售产品300万元。则本月应交增值税=300*17%-200*17%=17万元。比如本月购进300万元钢材或设备或其他原料，本月销售产品300万元。

机械设备租赁公司营业收入100万，要交企业所得税合理如下：新企业所得税法规定法定税率为百分之25，内资企业和外资企业一致。国家需要重点扶持的高新技术企业为百分之15，小型微利企业为百分之20，非居民企业为百分之20。

国税：增值税，3%，企业所得税，25%或者20 地税主要是城建税和教育费附加，按照增值税额的7%和3%计算。

增值税；城建税；企业所得税；房产税；城镇土地使用税；车船税；印花税；教育费附加；生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税。

企业所得税收入确认时间?

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完生时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。产品分成：分的产品的时间确认收入。劳务收入。安装费。

【答案】：D、E 选项A：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。选项B：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项C：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

【答案】：C 企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

企业所得税上：在发出商品收取款项时确认收入。

第二个月。根据合同约定，提前一个月支付租金，企业所得税收入的确认时间应该是下一个月。

企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有...

1、企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

2、选项 D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

3、本题考核点是企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。

4、【解析】选项CD：属于不征税收入，不计人应纳税所得额。

5、③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入；⑩企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

6、参考答案：ABCD 【答案解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。